บริษัทฯ มีเปิดบิลค่ารายได้งานวิจัย เดือนมีนาคม พ.ศ. 2561 เมื่อมาตรวจเจอเดือนมีนาคม พ.ศ. 2562 นี้ การบันทึกบัญขี จะตั้งไว้เป็นเจ้าหนี้กรรมสรรพากร ในงบการเงินปี 2561 แล้วเบี้ยปรับเงินเพิ่มต้องบันทึกลงบัญชีในปี 2561 หรือเปล่าค่ะ (จะนำส่งภาษีขายในเดือนเมษายน พ.ศ. 2562) นี้ค่ะ

Inbox: เสาร์ที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2562 เวลา 15:43 น.
คุณ วีรวรรณ เถียรทวี
อาจารย์ค่ะรบกวนด้วยค่ะ เนื่องจากบริษัทฯ มีเปิดบิลค่ารายได้งานวิจัย เดือนมีนาคม พ.ศ. 2561 เมื่อมาตรวจเจอเดือนมีนาคม พ.ศ. 2562 นี้ การบันทึกบัญขี จะตั้งไว้เป็นเจ้าหนี้กรรมสรรพากร ในงบการเงินปี 2561 แล้วเบี้ยปรับเงินเพิ่มต้องบันทึกลงบัญชีในปี 2561 หรือเปล่าค่ะ (จะนำส่งภาษีขายในเดือนเมษายน พ.ศ. 2562) นี้ค่ะ

สุเทพ พงษ์พิทักษ์ 
วิสัชนา:
กรณีบริษัทฯ มีเปิดบิลค่ารายได้งานวิจัย เดือนมีนาคม พ.ศ. 2561 เมื่อมาตรวจเจอเดือนมีนาคม พ.ศ. 2562 นี้ การบันทึกบัญขี จะตั้งไว้เป็นเจ้าหนี้กรรมสรรพากร ในงบการเงินปี 2561 นั้น
1. ให้บริษัทฯ ยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนภาษีมีนาคม พ.ศ. 2561 เพิ่มเติม (จะนำส่งภาษีขายในเดือนเมษายน พ.ศ. 2562) โดยเสียเบี้ยปรับตามมาตรา 89 (3) แห่งประมวลรัษฎากร เพียง 20% ของเบี้ยปรับจำนวน 1 เท่าของเงินภาษี และเงินเพิ่มตามมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากร ในอัตรา 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของเงินภาษี
2. สำหรับเบี้ยปรับ และเงินเพิ่มต้องบันทึกลงบัญชีเป็นรายจ่ายของรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบัน คือ 2562 แต่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (6) แห่งประมวลรัษฎากร

ปรึกษาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม กิจการสวนสนุก

Inbox: พฤหัสบดีที่ 4 เมษายน พ.ศ. 2562 เวลา 18:33 น.
คุณ Boonsueb Dantherdsak
เรียนอาจารย์สุเทพ ที่เคารพครับ ผมขอปรึกษาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม 
1. กรณีบริษัทฯ ประกอบกิจการทำสวนสนุกเครื่องเล่นต่างๆ ภาษีซื้อเกี่ยวกับอาคารสวนสนุก เครื่องเล่นต่าง บริษัทนำมาขอลดภาษีขายได้ใช่ไหมครับ
2. บริษัทฯ กำลังก่อสร้างอาคารที่พักให้เช่า (หอพัก) ภาษีซื้อเกี่ยวกับการก่อสร้างอาคารบริษัทขอคืนได้หรือไม่ ถ้าไม่ได้ภาษีซื้อสามารถรวมเป็นค่าอาคารถูกต้องหรือไม่
3. ถ้าภาษีซื้อไม่สามารถขอคืนได้ ต้องทำรายงานภาษีซื้อหรือไม่ครับ

สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วิสัชนา:
1. กรณีบริษัทฯ ประกอบกิจการทำสวนสนุกเครื่องเล่นต่างๆ ภาษีซื้อเกี่ยวกับอาคารสวนสนุก เครื่องเล่นต่าง บริษัทฯ มีสิทธินำมาถือเป็นเครดิตหักออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เนื่องจากกิจการสวนสนุกเป็นกิจการที่อยู่ในบังคับที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. บริษัทฯ กำลังก่อสร้างอาคารที่พักให้เช่า (หอพัก) ภาษีซื้อเกี่ยวกับการก่อสร้างอาคารบริษัทขอคืนได้หรือไม่ ถ้าไม่ได้ แต่บริษัทฯ สามารถนำภาษีซื้อไปถือรวมเป็นต้นทุนอาคาร ถูกต้องแล้ว ่
3. ถ้าภาษีซื้อไม่สามารถขอคืนได้ ปัจจุบันไม่ต้องนำมาจัดทำรายงานภาษีซื้อ แล้วครับ