ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ นิติบุคคล ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทผู้ออกได้หรือไม่ ถ้าได้ควรบันทึกเป็นค่าอะไร

Inbox: จันทร์ที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2562 เวลา 17:30 น.
คุณ Jeab Nawa
รบกวนสอบถามค่ะ
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ นิติบุคคล ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทผู้ออกได้หรือไม่ ถ้าได้ควรบันทึกเป็นค่าอะไร
รบกวนอาจารย์ช่วยตอบด้วยนะคะ ขอบคุณมากๆค่ะ

สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วิสัชนา:
กรณีกิจการออกภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย ให้แก่ผู้มีเงินได้ ควรมีข้อตกลงระหว่างกันว่า กิจการจะเป็นผู้ออกค่าภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายใหแก่ผู้มีเงินได้ ไว้ให้เห็นโดยชัดแจ้ง มิฉะนั้น อาจถูกตีความโดยเจ้าพนักงานสรรพากรว่า เข้าลักษณะเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (3) แห่งประมวลรัษฎากร โดยถือเป็นรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการให้โดยเสน่หา
กรณีที่นำไปถือเป็นรายจ่าย ให้บันทึกรวมกับรายการทางการเงินที่เกิดขึ้นนั้น เช่น ค่าใช้จ่าย หรือทรัพย์สิน เป็นต้น