Inbox: เสาร์ที่ 30 มีนาคม พ.ศ. 2562 เวลา 09:58 น.
คุณ Dew Dew
สวัสดีค่ะ ท่านอาจารย์
มีคำถามอยากให้อาจารย์ช่วยตอบหน่อยค่ะ
1. บริษัทฯ จ่ายเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรใหม่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% เป็นเงิน 500,000 บาท โดยบริษัทฯเป็นผู้ออกให้ อยากทราบว่าภาษีออกให้นี้ บริษัทฯควรบันทึกบัญชีเป็น
....1.1 บันทึกรวมเป็นสินทรัพย์ ตัดค่าเสื่อมราคาตามปกติ
....1.2 บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย
....1.3 หากไม่ได้ระบุลงในสัญญา ว่าบริษัทฯต้องเป็นผู้รับผิดชอบค่าภาษีใดๆ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม หรือไม่ค่ะ
รบกวนอาจารย์เท่านี้ค่ะ
ขอบคุณค่ะ
สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วิสัชนา:
กรณีบริษัทฯ จ่ายเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรใหม่ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ในอัตรา 15% เป็นเงิน 500,000 บาท โดยบริษัทฯเป็นผู้ออกให้ นั้น ภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร ที่บริษัทฯ ออกให้แก่นิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศที่เข้ามาติดตั้งเครื่องจักรดังกล่าวในประเทศไทย โดยมาจากประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) กับประเทศไทย ให้บริษัทฯ บันทึกบัญชีเป็นบันทึกรวมเป็นสินทรัพย์ ตัดค่าเสื่อมราคาตามปกติ
....ควรเพิ่มเติมในสัญญาให้ชัดแจ้ง ว่า บริษัทฯ เป็นผู้รับผิดชอบค่าภาษีใดๆ มิฉะนั้น อาจถูกตีความโดยเจ้าพนักงานสรรพากรว่า เป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (3) แห่งประมวลรัษฎากร กรณีรายจ่ายให้โดยเสน่หา (หาเรื่อง!!!) ก็เป็นได้
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น