การยื่นแบบ ภงด ของภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายในเดือนภาษีเดียวกัน ของสาขาทางภาษี (สำนักงานใหญ่) แบบนี้ทำได้หรือไม่ค่ะ?

Inbox: อังคารที่ 9 เมษายน พ.ศ. 2562 เวลา 07:59 น.
คุณ Khemisara Boonsing
เรียน ท่านอาจารย์สุเทพ ที่เคารพ
รบกวนสอบถามท่านอาจารย์เกี่ยวกับ
การยื่นแบบ ภงด ของภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายในเดือนภาษีเดียวกัน ของสาขาทางภาษี (สำนักงานใหญ่) แบบนี้ทำได้หรือไม่ค่ะ? 
1. ยื่น ภงด 1 ด้วยกระดาษ
ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
2. ยื่น ภงด 3 และ 53 ด้วย internet
ภายในวันที่ 7 + 8 ของเดือนถัดไป
ขอขอบพระคุณอาจารย์เป็นอย่างสูงค่ะ

สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วิสัชนา:
ผู้มีหน้าที่นำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย มีสิทธิกระทำเช่นนั้นได้ เพราะเป็นคนละแบบ และคนละประเภทภาษีเงินได้
อย่างไรก็ตาม หากกิจการได้มีการใช้สิทธิจดแจ้งเพื่อขอยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่มภาษีอากร และค่าปรับทางอาญาตามพระราชบัญญัติ ยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่มภาษีอากร และความรับผิดทางอาญา เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติการ เกี่ยวกับภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร พ.ศ. 2562 ตามมาตรา 7 แห่งพระราชบัญญัติดังกล่าว กำหนดให้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แบบนำส่งภาษี และแบบขอเสียอากรเป็นตัวเงิน สำหรับภาษีอากรทุกประเภท ตามหลักเกณฑ์ที่บัญญัติไว้ในประมวลรัษฎากรผ่านระบบเครือข่ายอินเทอร์เน็ตให้ครบถ้วน สำหรับการยื่นแบบตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2562 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2563 เว้นแต่ มีเหตุอันสมควรตามที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศกำหนด มิฉะนั้น ให้หมดสิทธิได้รับยกเว้นเบี้ยปรับ หรือเงินเพิ่ม ดังนี้
....“มาตรา 7 บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ได้รับยกเว้นเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มตามมาตรา 4 ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แบบนำส่งภาษี และแบบขอเสียอากรเป็นตัวเงิน สำหรับภาษีอากรทุกประเภท ตามหลักเกณฑ์ที่บัญญัติไว้ในประมวลรัษฎากรผ่านระบบเครือข่ายอินเทอร์เน็ตให้ครบถ้วน สำหรับการยื่นแบบตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2562 ถึงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2563 เว้นแต่ มีเหตุอันสมควรตามที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศกำหนด
........กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ปฏิบัติตามวรรคหนึ่ง ให้หมดสิทธิได้รับยกเว้นเบี้ยปรับ หรือเงินเพิ่มตามมาตรา 4 และให้กรมสรรพากรดำเนินการตามบทบัญญัติแห่งประมวลรัษฎากรที่เกี่ยวข้องต่อไป”

บริษัทฯ จ่ายเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรใหม่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% เป็นเงิน 500,000 บาท โดยบริษัทฯเป็นผู้ออกให้ อยากทราบว่าภาษีออกให้นี้ บริษัทฯควรบันทึกบัญชีเป็น

Inbox: เสาร์ที่ 30 มีนาคม พ.ศ. 2562 เวลา 09:58 น.
คุณ Dew Dew
สวัสดีค่ะ ท่านอาจารย์
มีคำถามอยากให้อาจารย์ช่วยตอบหน่อยค่ะ
1. บริษัทฯ จ่ายเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรใหม่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% เป็นเงิน 500,000 บาท โดยบริษัทฯเป็นผู้ออกให้ อยากทราบว่าภาษีออกให้นี้ บริษัทฯควรบันทึกบัญชีเป็น
....1.1 บันทึกรวมเป็นสินทรัพย์ ตัดค่าเสื่อมราคาตามปกติ
....1.2 บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย
....1.3 หากไม่ได้ระบุลงในสัญญา ว่าบริษัทฯต้องเป็นผู้รับผิดชอบค่าภาษีใดๆ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม หรือไม่ค่ะ
รบกวนอาจารย์เท่านี้ค่ะ
ขอบคุณค่ะ

สุเทพ พงษ์พิทักษ์
วิสัชนา:
กรณีบริษัทฯ จ่ายเงินค่าบริการติดตั้งเครื่องจักรใหม่ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ในอัตรา 15% เป็นเงิน 500,000 บาท โดยบริษัทฯเป็นผู้ออกให้ นั้น ภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร ที่บริษัทฯ ออกให้แก่นิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศที่เข้ามาติดตั้งเครื่องจักรดังกล่าวในประเทศไทย โดยมาจากประเทศที่ไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) กับประเทศไทย ให้บริษัทฯ บันทึกบัญชีเป็นบันทึกรวมเป็นสินทรัพย์ ตัดค่าเสื่อมราคาตามปกติ
....ควรเพิ่มเติมในสัญญาให้ชัดแจ้ง ว่า บริษัทฯ เป็นผู้รับผิดชอบค่าภาษีใดๆ มิฉะนั้น อาจถูกตีความโดยเจ้าพนักงานสรรพากรว่า เป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (3) แห่งประมวลรัษฎากร กรณีรายจ่ายให้โดยเสน่หา (หาเรื่อง!!!) ก็เป็นได้